重庆收帐公司​施行新收入原则后，预收账款怎么转合同负债？

重庆收帐公司施行新收入原则后，预收账款怎么转合同负债？

事务和财政没有严格区别应收，预收。2021年前公司账户实际使用管帐科目是应收账款，报表项目预收账款是应收贷方的重分类。收入科目月末一个分录处理，只挂应收。ERP体系里事务收款时也没有设置是什么产品，税率多少。新原则下该怎么办？

回答：

我十分赞同您们原本的做法，实务中那样中能够防止关于同一家单位多处挂往来账的状况，既方便对账，也能够防止遗漏该扣的金钱造成多付款的状况出现。

依照新收入原则，关于应收金钱，也需求是否具有现时的收款权力划分为“应收账款”和“合同财物”；关于预收金钱，要求计入“合同负债”，并且还必需求依照不含税的金额承认。

甚至，连现金扣头都要求需求依照可变对价进行处理。

我只能说，新收入原则，把许多原本确定的事项变得更加不确定，把许多原本简单明了的事情变得云里雾里了，管帐专业人员或许许多人都不懂了，更不用说非专业人士。

新收入原则这番操作下来后，原本ERP体系设置各类主动生成管帐分录的模板就变得无法使用了，由于许多数据不能依据体系主动生成，必需求管帐人员“掐指一算”——工作判别，不同企业不同管帐人员的判别成果都有或许是千差万别的。

也许是财政部看见财政机器人或财政同享中心抢去了太多的管帐人员岗位，变着法子想帮管帐人员保存工作岗位的高明手法，我等草民或许没有理解到其“良苦用心”吧！

关于您们困惑，我个人建议：ERP体系仍是坚持原本不变，由于原本的做法是卓有成效的，就不要随便的动体系设置

重庆收帐公司那么，又怎么与新收入原则合作呢？我个人认为能够这样做：

您们依照原本的做法依然悉数记录在“应收账款”中，等到需求对外编制财报的时分，比方季度财报、半年财报和年度财报，实际上也便是每个季度末的时分，关于“应收账款”科目依照明细进行重分类，手艺在ERP的总账体系录入调整分录。

1、从“应收账款”明细科目中区别出“合同财物”：把还暂时没有收款权的，可是已经承认收入的，从“应收账款”转入“合同财物”。

借：合同财物-xx明细

贷：应收账款-xx明细

在次月初（次季度初）再红字重回。

2、从“应收账款”贷方明细科目中区别出“合同负债”：假如是含税，把含税金额单独区别出来。

借：应收账款-xx明细

贷：合同负债-xx明细

应交税费-待转销项税额

在次月初（次季度初）再红字重回。

3、关于有退货许诺或约好的，依照季度末实际状况进行预估，依据预估的退货承认“估计负债”等。

贷：主营事务收入（贷方红字）

贷：估计负债-敷衍退货款

一起：

借：主营事务成本（借方红字）

借：应收退货成本

在次月初（次季度初），对上述管帐分录再等金额同方向冲回，红字的用蓝字，蓝字的用红字。

4、关于消费积分等附有客户额定购买选择权的，依据财物负债表日（季度末）实际状况，预估没有行使但或许行使的价值，承认“合同负债”等。

贷：主营事务收入（贷方红字）

贷：合同负债-消费积分

在次月初（次季度初），对上述管帐分录再等金额同方向冲回，红字的用蓝字，蓝字的用红字。

假如还有其他依照新收入原则处理与原处理不一致的当地，也能够采用上述方法进行调整。

尽管，我的上述方法不是完全符合管帐原则的规定，可是通过调整后，对外提供的财政报表却是满足管帐原则的规定。由于，您能够把依照原方法的管帐处理当着是一种管帐过错，关于本期（本年度）产生的管帐过失，只需求在本期内（本年内）依照正确处理进行了调整，其成果便是正确的。

原本，依照新收入原则关于退货许诺承认的“应收退货成本”“估计负债”、附有客户额定购买选择权承认的“合同负债”等在财物负债表日也是需求进行重新评价的，评价后成果与原账面余额不一致的也是需求进行调整。现在通过我这样处理，等于也是在完成这一步。

当然，我的这样“土方法”或许会引起许多专家尤其是学院派的抨击。可是，我个人认为只要大原则没有违反管帐原则精神，恰当的简化处理也是能够接受。

抛砖引玉。仅供参考。

本文由重庆收帐公司整理